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李红同志在2009年度省管企业财务监督暨财务决算工作会议上的讲话
发布时间:2009-12-24

李红同志在2009年度省管企业

财务监督暨财务决算工作会议上的讲话

(2009年12月8日)

 

同志们:

为了进一步推进省管企业又好又快发展,更好地发挥财务管理在企业平稳较快发展中的作用,经省国资委主任办公会研究决定,召开这次会议。会议的主要任务是,总结省管企业财务管理工作经验,安排部署2010年企业财务管理与2009年度财务决算工作。下面我讲三个方面的问题。

一、省管企业财务管理工作取得显著成效

近年来,在国资委党委的正确领导下,我们牢牢把握出资人职责定位,积极探索财务监管工作思路,不断深化出资人财务监督职能,完善制度,夯实基础,初步形成了比较完善的出资人财务监督工作体系。各省管企业深入贯彻落实科学发展观,高度重视财务管理工作,求真务实,开拓创新,在提高管理水平、规范会计核算、防范财务风险等方面做了大量卓有成效的工作,为企业又好又快发展奠定了坚实基础。

(一)企业资产规模持续扩大,综合实力明显增强。2008年,省管企业资产总额由2003年的2266亿元增加到5278亿元,所有者权益由536亿元增加到1731亿元,分别增长133%、223%。实现营业收入3911亿元,利润总额291亿元,分别比2003年增长283%、428%。国有资产保值增值率五年来一直保持在104%以上,总资产报酬率、净资产收益率都有了较大幅度的提高。2009年度有11户企业进入全国企业500强。省管企业资产规模日益扩大,经济效益大幅提升,综合竞争实力显著增强。

今年,是新世纪以来我国经济社会发展最为困难的一年。面对历史罕见的国际金融危机严重冲击,我国经济增速逐季回升。各企业认真贯彻中央和省委、省政府各项部署要求,化危机为契机,加大降本增效力度,努力开拓市场,加快结构调整步伐,积极推进技术创新。据财务快报反映,1-10月份,实现营业收入2908亿元,同比降低14.18%,降幅比1-9月份收窄1.42个百分点,并且从9月份开始月度营业收入同比实现正增长;累计实现利润总额204亿元,同比降低28%,降幅比1-9月份收窄7.99个百分点,其中10月份当月实现利润环比增长52.49%。到10月底,资产总额突破6000亿元,达到6019亿元,比年初增长15.04%;所有者权益达到1886亿元,比年初增长11.34%。

(二)财务监督制度不断完善,财务管理逐步规范。制度建设是财务监督的基础,是实现财务规范管理的根本保证。省国资委成立以来,以推动省管企业健康持续发展为目标,先后制定了清产核资、财务预算、财务决算、绩效评价、风险管理、审计监督、资产损失核销等60多项制度规定,初步构建了出资人财务监督制度体系。各省管企业也根据自身的经营特点和管理要求,明确了财务管理目标,落实财务管理责任,狠抓财务制度建设的关键环节,建立了资金管理、会计核算、内部控制等一系列较为完善的财务管理制度,并能根据国家财务制度变化和业务发展的的新要求,及时修订和细化各项财务管理制度,几年来,各省管企业共制定并完善了各种财务管理制度近2000项,推动了财务管理制度体系化建设。鲁信集团根据各项业务发展需要,坚持每两年对财务基础管理制度进行一次综合修订,从制度上堵塞财务管理漏洞,有效防范了业务风险。国投控股公司今年以制度建设为重点,针对本公司涉及行业范围广、子企业多的特点,集中制定了会计核算、财务管理、资金管理、财务人员委派等方面的管理制度,将公司财务管理标准化、统一化。

(三)财务基础管理不断完善,会计信息质量显著提高。省国资委成立以来,一直将提高会计信息质量作为出资人财务监督的重要任务。各省管企业将管好账本、夯实财务决算管理作为企业重要的基础性工作来抓。一是组织开展清产核资。省管企业通过进行全面的清产核资,共核销资产损失71.1亿元,计提资产减值准备41.83亿元,消化处理了多年遗留的历史问题,基本摸清了“家底”。二是强化培训,积极推进企业全面实施新《企业会计准则》。在实施与新准则接轨过程中,各企业结合自身实际情况,制定了详细的与新准则衔接办法,加强了人员培训力度,周密安排实施新准则与本企业业务工作和会计制度的接轨,顺利实现了新旧会计准则的平稳过渡。截止目前,省管企业已全部执行新企业会计准则,推进了会计核算国际化进程,为提高会计信息质量奠定了基础。三是加强财务决算管理。年度财务决算是企业经营成果的集中体现,是做好各项监管和经营管理工作的基础,可以说财务决算信息质量的高低直接关系到我们各项监管工作的好坏和经营决策的正确与否。近几年,不断加大年度财务决算报告集中审核力度,并建立了财务决算信息质量抽查制度,提高财务决算信息质量和中介机构执业质量。各企业通过加强资产清查、债权债务核对、户数清理等工作,夯实财务决算报告编报基础,提高了企业决算信息真实性、完整性,为省管企业的持续健康发展奠定了基础。

(四)充分发挥财务保障作用,积极应对国际金融危机。受国际金融危机影响,很多企业市场销售疲软、价格下跌、经济效益下滑、运行质量下降。为了积极应对危机,加强企业财务预警监测与分析和债务风险监控,完善风险监控体系,各企业积极应对,加强资金集中管理,拓宽融资渠道,确保资金链安全;压缩库存规模,加大清欠力度,减少了两金占用;压缩非生产性开支,厉行节约,实施精细化管理,加大降本增效力度。据快报反映,截止10月底,省管企业“两项资金”占用余额383.46亿元,同比降低9.63%,较年初降低23.39%。成本费用利润率为7.46%,比1-9月份提高0.53个百分点。山钢集团充分利用集团规模优势,提升融资能力,拓宽融资渠道。重汽集团、商业集团等省管企业成功发行中、短期票据、企业债券137亿元,调整资金结构,降低了融资成本。淄矿集团通过实行工资总额与安全、效益、效率挂钩的分配机制,控制了人工成本的增长速度。采取了加快淘汰高耗能设备,合理利用“避峰填谷”政策等一系列措施,1-9月煤炭完全成本同比降低40.59元/吨,降幅12.3%。

(五)内控制度建设稳步推进,风险管控力度明显加大。近年来,省管企业不断发展壮大,面临的各类风险明显增大,对企业的内部控制提出了更高的要求。省国资委不断优化财务风险测评指标,对企业财务风险状况进行评价分析,并在省管企业负责人会议上公布,为企业加强财务风险监测预警提供参考依据。加强了企业改制清产核资、财务审计审查力度,进一步防范企业改制工作中国有资产的损失。规范了国资委委派财务总监的工作报告制度,完善了工作考核办法,充分发挥了财务总监的财务监管作用。各省管企业也在完善内控机制,加强风险分析预警,二级单位财务风险十项指标的测评等方面下大功夫,对提高公司抗风险能力起到了积极作用。为加大对重大财务事项及重要子公司财务管控力度,部分省管企业还对权属企业实施财务总监、财务部门负责人委派制,使集团财务管控能力明显增强。

(六)财务管理方式不断创新,财务管理水平明显提升。省国资委成立以来,以现代企业财务管理体系建设为中心,推动省管企业财务管理创新,强化集团财务管理功能。各企业采取多种先进财务管理措施,深化财务预算管理,实施资金集中管理,推动财务信息化建设,搭建了比较健全的财务管理体系,提高了财务管理水平。一是财务预算管理水平逐年提高。省管企业逐步建立了财务预算体系,加强预算过程控制,财务预算管理水平逐步提高。临矿集团等单位加大财务预算工作的考核,使大多数子公司的预算工作基本走上了制度化、规范化的轨道。二是积极推进财务信息化建设。目前,省管企业都基本启动了财务信息化系统建设工作,实现了财务信息与业务信息的融合,在降低成本、提高效率等方面发挥了重要作用。兖矿集团进一步完善了集团公司信息化建设发展规划,强化了对各驻外单位信息化管控手段,基本实现集团公司及所属企业的财务信息、资金集中管理网络化,初步搭建起集团财务管控的平台。三是推进资金集中管理。为加强公司资金集中统一管理,防范资金风险,提高资金使用效益,部分企业实行了资金集中统一管理,使资金使用效率显著提高。高速集团建设了资金集中结算系统,使资金的结构、监管和使用更加优化、到位和合理。截止9月末,高速集团提前归还外部贷款19.2亿元,占外部贷款的8.46%,节省财务费用约2294万元。

(七)审计业务不断拓展,内审工作力度不断加大。企业内部审计是企业内部监督体系的重要组成部分,对于及时发现问题,明确经济责任,纠正违规行为,防范风险具有重要意义。省国资委制定了加强省管企业内部审计的指导意见,并多次开展业务培训和工作交流。省管企业积极探索创新工作思路,构建内部审计制度体系,建立健全内部审计机构,优化审计工作流程,提高审计信息化应用水平。在做好对企业财务收支和财务状况审计、年度经营业绩考核审计、工程预决算审计、经济责任审计和专项审计的基础上,不断探索风险管理审计,使内部审计成为了企业风险管理的重要内容。

总的看来,在省国资委和省管企业的共同努力下,近年来各省管企业在提升财务管理水平、增强资金运作能力、发挥财务功能作用等方面,取得了很大成绩,为实现省管企业平稳较快发展做出了突出贡献。在肯定成绩的同时,我们也要看到问题与不足。主要表现在以下五个方面:一是企业财务预算管理水平还有待进一步提升。部分企业财务预算目标偏离实际较大,预算执行差异过大。财务预算与其他业务预算结合不紧密,关键指标和重大事项的预算控制不力。预算没有完全发挥其应有的管理作用,少数一些企业财务预算流于形式,局限于简单的收支计划。二是财务信息质量有待进一步提高。从今年决算集中审核和信息质量抽查情况看,少数企业存在会计核算不规范,历史遗留问题比较多,财务信息不能真实反映企业的资产状况和经营成果等情况。个别企业甚至有违反国家有关财务制度,会计信息和经营成果不实,人为调节利润的现象。三是财务管理制度体系有待进一步完善。在财务决策、财务风险管理以及财务预算管理方面的制度还不够健全。有的企业未根据新《企业会计准则》,及时更新修订企业内部的财务会计制度,甚至在某些方面与现行的有关规定相悖。有的集团公司及所属企业尚未建立统一的财务管理和会计核算制度。部分企业虽然建立了较为完善的管理制度和体系,但执行力度不够,还不能做到令行禁止。四是企业财务风险防控能力需要进一步增强。个别企业由于效益下滑,存货、应收账款净额增长较快,经营活动创现能力减弱,投资规模急剧扩大,过度依赖举债扩张,对举债维持资金平衡的依赖程度不断加大,造成企业资产负债率上升,债务结构不尽合理,资金链条日趋脆弱,债务风险不断集聚,财务风险加大。五是重大财务事项管控能力有待进一步加强。部分省管企业内部层级较多,产业多元化,区域跨度大,重大财务事项管控能力不够强。有的企业资金、资产管理程序不健全;有的企业在担保、产权转让、对外投资等方面管理不规范,甚至存在违规事项,造成国有资产的损失。

以上问题应引起我们的高度重视。如果解决不好,将会成为制约省管企业科学发展的障碍。在应对国际金融危机的关键时期,问题的严重性和紧迫性更加凸显。为此,我们要有清醒地认识,认真落实,切实加以解决。

二、2010年财务监督工作重点

11月27日举行的中共中央政治局会议强调,保持宏观经济政策的连续性和稳定性,继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性。中央经济工作会议已于前天召开,将把经济结构调整和自主创新作为明年工作重点。在后金融危机时期,部分传统产业产能过剩,广义货币供应量的增速显著超越了GDP增速,如何推进产业结构调整,引导产业健康发展,增强后劲再上台阶,成为中国经济要继续破解的课题。2010年也是我省实现省管企业改革发展和国资监管工作三年规划的最后一年。面对新形势、新任务,要坚定信心,统一思想,加强出资人财务监督工作,切实做好明年工作。

(一)修改完善财务监督制度,层层落实出资人职责。近年来我们十分重视财务监管制度体系建设,财务监管制度框架基本确立。随着《企业国有资产法》的颁布实施,我们要以学习贯彻国资法为契机,进一步研究探索履行出资人财务监督职责的规律,提高依法履职的意识。一方面研究探索省管企业财务信息公开和重大财务事项监管等的方法和途径;另一方面对现有的制度、办法进行梳理、调整和修改,如对资产减值准备财务核销、对外捐赠管理等办法进行修订。省管企业也要认真贯彻《企业国有资产法》,切实做到层层落实出资人责任,继续创新、完善企业内部各项财务监管制度,加强对出资企业的财务监管工作,依法履行出资人职责和权利,维护出资人利益,确保国有资产的完整。

(二)深化企业财务预算管理,切实发挥财务预算引导控制作用。预算管理是实施精细化管理的基础,是有效管控防风险的重要途径,也是从事后监督向过程监控转变的重要手段。2010年将加大财务预算编制审核工作力度,探索企业财务预算的审核、执行和考核的工作方式、方法。各企业要强化财务预算工作,健全和完善财务预算工作制度,及时编制并上报财务预算,加强对财务预算执行情况的监督分析,及时发现和解决执行过程中出现的问题,努力提高财务预算的科学性、合理性、准确性,逐步做到编制的财务预算与企业年度经营状况基本一致。

(三)加强集团财务管控,不断提高集团公司控制力。随着省管企业改革发展的不断深入,集团公司财务管控工作呈现集约化、信息化、国际化趋势,对保持集团公司经济平稳健康发展发挥了重要作用。但也要清醒地看到,企业在规模快速扩张的同时,财务风险也在不断积聚加大,集团公司面临的财务管控方面的问题日益突出。按照省国资委重点工作的要求,我们正在研究起草《省管企业集团财务管控工作指导意见》,同时通过采取考察、培训和座谈交流等形式,提高对加强集团公司财务管控工作的认识,探讨集团公司与权属单位的财务协同效应,寻找降低资金成本、提高资金运营效率的更有效的途径,通过集团公司加强对外投资、融资、资产重组、对外担保以及财务人员的管理,研究探索切实符合本企业实际的财务管控手段,提高集团公司财务管控能力,有效防范财务风险,促进企业健康持续发展。同时,各企业要按照有关规定,结合行业特点和企业实际,研究加大对出资的境外企业的财务管控力度,切实落实投资主体财务管理责任,实现投资效益的最大化。

(四)加强财务信息监控,确保省管企业平稳健康发展。我国经济总体呈现企稳向好的趋势进一步增强,但是回升的基础还不稳定、不巩固、不平衡,还面临许多不确定因素。省国资委将继续充分利用财务快报系统,加强企业财务信息动态监测,进行定期分析和专题分析,不断提高财务统计分析工作质量。并经主任办公会研究决定,从明年起每年要将财务会计统计工作进行评比,快报编报工作纳入评比范围。会上已将草拟的《山东省国有资产统计工作评比及计分标准(试行)》征求意见稿发给大家,请大家认真研究,提出修改意见。各企业要切实加强年度财务决算和财务快报工作的组织和领导,建立完善的工作体系。进一步提高财务快报的时效性、准确性和数据分析质量,充分发挥财务快报的预警和预测功能。同时,要认真开展对财务风险监测分析,深入分析集团公司及各子企业的资产负责率、带息负债比率、经营活动现金流等反映债务水平及流动性状况指标的变动情况,科学设置监测指标和预警指标,研究探索企业债务风险监测方式,提升财务分析防控能力。

(五)充分发挥绩效评价作用,促进企业加强对标管理。企业综合绩效水平是企业长远发展潜力和竞争实力的体现。通过开展综合绩效评价工作,能够更加公平合理地衡量企业的经营绩效,推动企业对标管理,寻找自身差距,向行业标杆企业看齐。按照省国资委三年规划在2010年全面开展企业财务建设和管理绩效评价的要求,依据《省管企业综合绩效评价管理实施办法》规定,在08、09两年财务绩效评价工作的基础上,做好2010年的综合绩效评价工作。综合绩效评价中财务绩效评价占70%,管理绩效评价占30%。各企业在追求企业规模的扩展的同时,更要注重提高综合绩效水平,要加大对标管理力度,加强对标工作的组织实施,对所属企业积极开展内部综合绩效评价工作,构建符合自身实际的对标管理体系,提升企业发展质量,实现科学发展。

(六)进一步加强财务决算管理,提高财务信息质量。李克强副总理就统计工作曾指出:质量是数据的生命。以年度财务决算为集中体现的企业财务信息质量是企业反映财务状况、经营成果等数据的生命。仁元常务副省长也十分重视企业信息质量问题,今年又为此批示“越在困难情况下,越要重视企业管理,特别财务成本核算要真实,严禁弄虚作假,一经查实要严肃处理”。我们要牢固树立质量意识,认真做好财务决算的编制、汇总、核实和审查工作,不断提高企业财务信息质量。省国资委也将继续加强财务决算报告的集中审核和信息质量抽查,进一步加大对审核事项的反馈和问题整改的监督检查力度。根据三年对省管企业抽查一遍的决定,在做好对07、08年财务信息质量抽查工作基础上,继续做好剩余20家企业09年度财务决算信息质量的抽查工作,并跟踪落实抽查结果的整改。各企业要严格执行有关规定,规范会计核算,提高财务决算信息质量,真实反映企业财务状况和经营成果。对于如何做好今年的决算工作,我后面再讲。

三、进一步做好财务管理工作的几点要求

(一)进一步提高认识,充分发挥财务管理的作用。财务是企业管理的中心环节。财务资源是企业最基本的资源,财务控制是企业最有效的控制手段,但同时财务风险也是企业最致命的风险。随着经济全球化、市场化、网络化步伐的加快,现代企业财务已经突破传统的会计核算和财务收支管理范畴,广泛延伸到企业价值创造和风险管理各个领域,与各项业务紧密结合。我们要高度重视财务管理工作,积极适应这一变化,及时转变财务管理理念,准确把握财务角色定位和工作职责,调整工作重点,改进工作方法,加大工作力度,创新财务管理理念,拓展财务功能,积极推动财务转型,更好地发挥财务管理在企业经营管理中的作用,真正“管好账本,当好管家”。

(二)注重日常管理,夯实财务管理基础。近年来,省管企业在会计核算、资金管理、预算管理等基础工作都有所加强。越在经济高速发展时期,企业越要夯实财务管理基础。各企业要结合执行新企业会计准则,进一步修改完善各项规章制度,全面实施统一的核算办法和会计政策,确保集团公司所属各单位会计数据口径、标准的一致性和准确性。要进一步推动企业加强财务会计基础管理,提高财务会计报告质量,避免出现新的潜亏挂账和虚假盈余。加强财务信息质量的监督检查,努力实现财务管理的标准化、规范化、制度化。

(三)加强财会人员队伍建设,为财务管理提供人才保障。人才队伍建设是企业财务管理的前提,没有一支高素质、强有力的会计队伍很难满足企业财务管理的需要。随着企业现代财务管理的需要,对财务人员的素质要求越来越高。各企业要重视财务人员队伍建设,要提供更多的学习、培训和实践锻炼的机会,不断开阔财务人员视野,提高财务人员素质。从事财会业务工作的同志,自觉加强学习,努力提高自身专业技能和综合素质,增强责任感,为推动省管企业财务工作不断上新台阶做出贡献。要廉洁从业,讲究职业操守,成为企业健康发展和国有资产保值增值的忠诚卫士。

(四)认真编制09年度决算,为企业发展决策提供有效数据支撑。企业财务决算是企业财务状况和经营成果的综合反映,是各项监管工作和企业发展决策的基础,也将为继续应对国际金融危机、调整经济结构、防范企业经营风险、促进企业生产经营长期平稳较快发展,提供有效的数据支撑。省管企业要高度重视。这次会议也是年度财务决算工作会,对于今年决算工作我提几点要求:一是高度重视财务决算审核工作,将问题整改落到实处。在2008年度省管企业财务决算集中审核中,发现了企业在财务管理、生产经营中存在一些问题,并提出了正式反馈意见,对存在的问题提出了整改要求。各企业要认真分析研究集中审核反馈事项,制定切实有效的整改方案,结合2009年度决算工作,将整改问题落得实处。二是加强企业财务决算管理,进一步提高会计信息质量。要切实加强企业财务决算管理,明确工作要求。要认真落实固定资产、应收款项、存货、股权投资等各项资产现状,合理判断减值迹象,足额计提减值准备,夯实资产质量。要严格执行财务会计制度和政策,规范报表编制,加强决算审核,提高财务信息质量。三是加强财务决算分析,提高财务监督水平。在决算编制完成后,要加强对企业财务状况、盈利能力和盈利构成等的综合分析,深入研究,揭示企业财务风险和管理短板,积极防范财务风险,促进企业平稳较快发展。四是明确工作责任,及时做好决算布置培训工作。各企业按照要求,尽早布置下发财务决算报表和相关文件,争取工作主动。组织好业务培训工作,加强业务指导,严格工作规范,确保财务决算报告编制质量。安排专人负责,做好与中介机构的沟通和协调工作。

同志们!应对国际金融危机、保持企业平稳较快发展的任务十分艰巨。我们要深入学习实践科学发展观,坚定信心,积极开拓,求真务实,扎实工作,促进省管企业财务管理工作再上新台阶,为省管企业健康较快发展做出更大贡献。

谢谢大家!
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