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李红同志在2009年度各市国资监管机构财务监督暨企业国有资产统计工作会议上的讲话
发布时间:2009-12-24

李红同志在2009年度各市国资监管机构

财务监督暨企业国有资产统计工作

会 议上 的 讲 话

(2009年12月10日)

同志们:

为了做好2010年度各市国资监管机构财务监督与2009年度企业国有资产统计工作,经省国资委主任办公会研究决定,召开2009年度各市国资监管机构财务监督与企业国有资产统计工作会议。这次会议的主要任务:一是通报2009年度1-10月份省和各市国资监管企业运营情况。二是总结2009 年度全省国资监管机构财务监督工作,研究明年工作思路与任务。三是布置2009年度全省企业国有资产统计工作。下面我讲四个方面的问题。

一、2009年1-10月份全省国资监管机构监管企业经济运行情况

今年以来,各级国有资产监督管理机构认真贯彻落实党中央和省委、省政府关于搞好国有企业的各项方针政策,努力克服国际金融危机对实体经济的持续影响,沉着应对,深化改革,加强管理,国有企业生产经营平稳发展,经济效益降幅逐月收窄。主要呈现以下几个特点:

(一)资产规模不断扩大。截至10月底,全省国资监管机构监管企业211户,资产总额达到10036.81亿元,同比增长17.71%。其中,省管企业30户,资产总额突破6000亿元,达到6019.19亿元,同比增长16.41%;市级监管企业181户(不含莱芜、德州两市)资产总额达到4017.62亿元,同比增长19.71%。全省国资监管机构监管企业所有者权益3321亿元,同比增长16.16%。其中,省管企业1886 亿元,同比增长12.87%;各市监管企业所有者权益1435亿元,同比增长20.77%。从地区分布来看,青岛、烟台、济南、日照四市监管企业资产总量较大,其中,青岛资产总额达到1979.79亿元,同比增长19.50%;烟台500.65亿元,同比增长24.49%;济南242.58亿元,同比增长13.14%;日照240.55亿元,同比增长11.15%。4个市资产总额合计达2963.57亿元,占全省市级监管企业资产总额的73.76%。

(二)营业收入降幅持续减缓。截止10月底,全省国资监管机构监管企业累计实现营业收入4358.75亿元,同比降低11.55%,降幅比1-9月份收窄1.85个百分点。其中,省管企业实现营业收入2907.68亿元,同比降低14.18%,降幅比1-9月份收窄1.42个百分点。各市监管企业累计实现营业收入1451.07亿元,同比降低5.76% ,降幅比1-9月份收窄2.84个百分点。有8个市实现了营业收入同比增长。累计实现营业收入较高的市有青岛、烟台、济南、滨州四市,分别为733.15亿元、214.71亿元、99.58亿元、88.63亿元。同比增长较快的市为威海市增长39.64 %,东营市增长18.45%,泰安市增长11.40%。

(三)利润降幅持续收窄。1-10月份,全省国资监管机构累计实现利润总额306.13亿元,同比降低19.42%,降幅比1-9月份收窄8.27个百分点。其中,省管企业累计实现204.06亿元,同比降低28.00%,降幅比1-9月份收窄7.99个百分点。各市国资监管机构监管企业累计实现102.07亿元,同比增长5.78%。青岛、烟台、济宁、济南四市累计实现利润较高,分别为47.92亿元、33.37亿元、9.11亿元、4.29亿元。实现利润总额同比增长的市有9个,增长较快的市为济南市增长80.23%,滨州市增长58.59%,青岛市增长20.50%。

(四)成本费用利润率逐月回升。截至10月底,全省国资监管机构监管企业成本费用总额4101.04亿元,同比降低10.92%,平均成本费用利润率为7.46%,高于1-9月份0.49个百分点。其中省管企业成本费用总额2735.94亿元,同比降低12.82%,成本费用利润率为7.46%,高于1-9月份0.53个百分点。市级监管企业成本费用总额1365.09亿元,同比降低6.85%,成本费用利润率7.48%,高于1-9月份0.45个百分点。1-10月份,成本费用利润率较高的市有烟台市17.80%、济宁市17.41%,分别高于全省平均水平10.34个百分点、9.95个百分点。

二、2009年全省国资监管系统财务监督和国有资产统计工作进展情况

2009年全省各级国资监管机构牢牢把握出资人职责定位,紧密结合国有资产监管工作的新要求和国有企业改革发展的新形势,认真履职,勤奋严谨,开拓创新,不断推动出资人财务监督和国有资产统计工作深入开展,为实现国有企业健康较快发展做出了突出贡献。

(一)财务监督制度体系不断完善。制度建设是财务监督的基础,是实现财务规范管理的根本保证。全省国资监管机构以促进国有资本保值增值和推动监管企业发展为目标,先后制定了清产核资、财务决算、财务预算、内部审计、绩效评价等一系列规章制度。据不完全统计,共制定各类财务监督管理办法1100多项,初步构建了财务监督制度体系。今年以来,为适应《企业国有资产法》等法律法规的出台和国资监管的新要求,各级国资监管机构根据本级监管工作需要不断修改完善制度办法。省国资委对原已出台的《省管企业财务决算信息质量抽查办法》、《省管企业资产损失核销办法》进行修订,研究起草《山东省省管企业改制财务审计工作规范》、《关于加强省管企业集团财务管控工作的指导意见》。济南市国资委以建立健全国有资产不流失的风险防控体系为重点,制定下发了《济南市市属监管企业财务风险管理暂行办法》、《济南市市属监管企业经济责任审计工作实施意见》等文件,逐步构建决策风险、投资风险、财务风险、以及法律风险防控体系,引导企业防范风险。青岛市国资委在会计监督、审计监督、统计监督“三计结合”,财务决算备案通知书、审计管理建议书、财务评价意见书“三书联动”的出资人财务监督体系基础上,不断完善制度体系,以达到出资人财务监督制度全覆盖的要求。今年又结合财务预算制度建设,起草了《青岛市市管企业财务预算管理暂行办法》,突出了财务预算刚性要求,规范了财务预算管理。全省国资监管机构在完善制度的基础上,还注重了抓制度落实,确保出资人财务监督工作落到实处。

(二)风险防控意识不断增强。受国际金融危机影响,我省国有企业生产经营和经济效益下滑,经营风险加大。全省国资监管机构以促进出资企业平稳发展,作为财务监督管理的中心任务,在促发展、控风险、保质量等方面采取了大量卓有成效的措施,取得了良好的效果。一是加强对企业财务预警监测与分析,及时了解企业财务状况,提高财务监督效率,促进企业健康运行。省国资委利用快报系统,加强了企业“两金”占用情况的监测分析,根据行业发展趋势和特点,进行了对钢铁和煤炭企业重点财务指标运行状况的专题分析。青岛市国资委形成了半月掌握企业即时经营动态、月度掌握企业基本情况、季度对企业运行情况进行评价、年度对企业综合绩效和财务风险情况进行分析评价的“递进式”动态监控工作体系。二是加强财务风险的防控。省国资委注重了对省管企业负债情况监控,对负债结构情况进行了专题分析。结合企业实际情况,调整了财务风险评价指标项目,进一步完善了财务风险测评工作,完成了2008年度省管企业财务风险测评分析报告,引导企业进一步提高财务风险防控意识,加强财务风险防控工作。聊城市为强化企业经营者的责任、监督国有资产经营情况,组织了主题为“应对金融危机,保增长,保发展,保稳定”的市管企业国有资产经营报告会,研究企业经营管理中的薄弱环节和发展方向存在的主要问题,并提出针对性意见和建议,确保国有资产安全完整、保值增值,促进企业健康发展。三是加强企业对标管理。全省各级国资监管机构进一步发挥财务监督作用,充分发挥绩效评价作用,引导企业加强对标管理,促进企业找准差距,加强短板管理,不断提高发展质量和水平。省国资委对省管企业财务绩效情况进行了评价打分,将评价结果在省管企业负责人会议上公开,帮助企业查找生产经营管理中的短板,积极开展对标管理。烟台市采用了使用20个绩效分析指标打分方式,对市管企业进行了绩效评价,并要求企业与本企业上年度指标完成值及全省各市监管企业平均值进行对比分析,找出差距,制定措施,加强财务管理。

(三)财务决算管理工作不断加强。加强企业财务决算管理,对提高企业会计信息质量,改进财务管理水平,夯实国资监管工作基础,具有重要意义。全省国资监管机构紧密结合监管企业实际和监管工作需要,积极探索财务决算监管方法,不断加大财务决算管理力度。一是加强财务决算审核。省国资委每年采取对省管企业财务决算进行集中审核的工作方式,充分揭示企业财务管理中存在的突出问题,对每户企业形成审核意见书和管理建议书,并将有关问题反馈给企业,促进企业加强财务管理,规范会计核算行为,提高财务决算水平。青岛、威海等市国资委根据决算审核结果,向企业下发财务决算审核意见,对存在的问题提出限期整改的要求。烟台市国资委在企业决算管理中严把培训、审计、审核和质量等“四关”,审核中实行科室分管人员初审,聘请注册会计师复审,相关科室互审,委领导终审的四级审核制度,确保了财务信息的真实可靠。二是加强财务决算信息质量抽查。省国资委分三年对省管企业全部进行年度企业财务决算抽查。对抽查发现的问题,反馈企业,责令整改,并追溯调整了企业领导人员经营业绩考核结果,追究有关中介机构责任。三是推动企业认真执行新会计准则。全省各级国资监管机构加强对企业财务管理人员新会计准则的培训,认真总结和分析执行新准则情况,指导企业规范会计核算,实现新旧会计准则的顺利过渡。聊城市国资委还聘请中介机构对企业期初数申报的真实性、完整性、合规性进行专项审计,为市管企业全面执行新会计准则奠定了良好基础。目前,省管企业的全部和大部分市监管的大中型国有企业执行了新会计准则。

(五)财务预算管理工作不断深化。预算管理是现代企业高效配置资源,有效管控风险,提升市场化竞争能力的重要途径,也是有效应对危机的重要手段。全省各级国资监管机构日益重视企业财务预算管理工作,普遍制定了预算管理办法,加强财务预算报表的审核汇总分析,积极探索深化预算管理工作的有效方法和途径。省国资委通过加强对企业财务预算工作考核,年度预算调整的备案和汇总,对企业预算执行情况跟踪监督等措施,实现从事后监督为主正逐步转向事前引导、事中监控和事后监督相结合的全过程管控。临沂市国资委对国有独资企业的财务预算实行审核批复制度。

(六)加强企业重大财务事项监督。全省国资监管机构加强了重大财务事项管控,促进企业提高财务管理水平,提高集团整体运作能力。一是严格审核改制企业清产核资和财务审计报告,提高企业改制工作质量。通过清产核资,摸清了家底,明晰了产权,理顺了关系,解决了历史遗留问题,为规范企业改制、加强管理奠定了基础。今年以来,省国资委共审核完成35户改制企业的财务审计报告,财务审计前账面净资产35.21亿元,中介机构审计后净资产34.76亿元。经我们审核调整后,净资产为35.46亿元。其中,对实施国有资产退出、国有股转让的企业,审核调增净资产1.02亿元。青岛市把监管企业的对外投资、收购以及清算等事项纳入到财务审计工作范围,为各项重大决策提供了客观真实的财务数据依据。临沂市严格政策,规范程序,严把关口,以“服务企业改革发展、确保国有资产不损失”为前提,认真做好改制企业财务审计审核工作,为企业改制重组奠定了基础。二是严格资产损失审核。滨州市严格企业不良资产日常核销审核,作为规范企业财务行为的工作重点,努力推进日常核销工作的规范化、标准化和制度化。三是建立企业重大财务事项报告制度。菏泽市建立企业重大财务事项报告制度,要求重点监管企业在决定企业的发展战略、规划、对外投资、担保、国有股权转让,以及重要子公司的重大事项行使股东权利前,均要征求市国资委的意见。

(七)财务审计监督工作不断深入。加强企业财务审计监督是确保企业财务信息质量的重要环节。一是加大了财务决算审计监督工作力度。省国资委每年组织专家对中介机构出具的财务决算审计报告,从报送及时性、数据完整性、管理建议书建设性等七个方面进行质量审核和评价打分,确定评价级次,评价结果作为中介机构备选库管理的重要参考依据,促进中介机构不断提高财务决算审计水平。对中介机构出具的审计报告,如在后期的相关审计及财务检查中发现问题,要追溯中介机构责任。济宁市提高了选聘中介机构门槛,中介机构整体执业水平、审计质量逐步提高。威海市与审计局组成联合审核小组,研究答复中介机构审计过程中发现的问题后,中介机构再行出具审计报告。二是积极指导企业内部审计工作。青岛市国资委发布了加强企业内部审计工作的通知,初步形成了“事前参与、事中监控、事后评价”的内部审计工作格局。济宁市国资委制订印发了《济宁市市管企业内部审计管理暂行办法》,规范了市管企业内审机构、主要职责、工作规范、内审要求等,有力地促进了内审工作的开展。三是推进经济责任审计工作。济南市国资委充分发挥经济责任审计的“免疫系统”功能作用,逐步形成“制度办法引领、社会审计参与、国资委全过程跟踪监督”的经济责任审计新机制。

(八)全省企业国有资产统计质量逐步提高。国有资产统计工作,是加强国有资产监督管理,了解掌握企业财务动态和国有资产增加变动、分布结构与运营效益等情况的重要手段。各市国资监管机构坚持从大局出发,积极采取有效措施克服各种困难,保证了国有资产统计数据的全面收集、及时汇总、按时上报。一是全省企业快报体系初步建立。各市国资监管机构高度重视企业财务快报编报工作,切实加强组织领导,建立和完善了快报工作体系。经过大家共同努力,全省国资监管系统监管企业财务动态监测体系已经初步建立。各市动态监测范围逐步扩大,快报报送实效性普遍提高。济南市实现了财务信息统计与国有资产产权登记范围的一致,建立健全了全市国有企业财务快报统计工作体系。东营市积极协调财政部门,将企业财务信息快报作为财政支持企业各项政策必要条件之一,并把是否及时报送企业财务信息指标列为企业会计人员从业资格管理、评先评优的必备条件,推动企业快报及时上报。全省范围的国资监管机构监管企业财务快报10月份开始正式上报国务院国资委。二是年度企业国有资产统计工作效率和质量进一步提高。与往年相比,2008年度企业国有资产统计工作完成全省数据汇总时间有所提前,各地报送的财务分析更加全面。泰安市针对往年统计报表会审中出现的问题,对填报单位极易忽视的表内、表间关系,下发了“2008年度查询模板”,强化了统计报表质量要求,减少了填报单位工作人员的工作量,增加了统计报表的可信度。滨州市、枣庄市对统计工作完成较好的统计单位进行了表彰,推动了企业国有资产统计工作质量的提高。以上成绩的取得,与各市国资监管机构和在座各位的努力是分不开的,在这里,我代表省国资委向大家表示感谢!

在肯定成绩的同时,我们也要看到问题与不足。主要表现在以下五个方面:一是财务管理制度体系有待进一步完善;二是企业财务预算管理体系建设还有待进一步推进;三是国有资产统计、评价工作质量有待进一步提高;四是财务风险防控意识需要进一步增强;五是财务监管工作人员的知识结构要进一步更新。

三、2010年出资人财务监督和国有资产统计工作重点

中央经济工作会议强调,保持宏观经济政策的连续性和稳定性,继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,根据新形势新情况着力提高政策的针对性和灵活性,特别是要更加注重提高经济增长质量和效益,更加注重推动经济发展方式转变和经济结构调整,更加注重推进改革开放和自主创新、增强经济增长活力和动力等,将是明年经济工作的重点。2010年也是我省实现省管企业改革发展和国资监管工作三年规划的最后一年。为贯彻好中央经济工作会议精神要求,面对新形势、新任务,要坚定信心,统一思想,进一步做好出资人财务监督和国有资产统计工作,提高国有资产管理的财务监管水平,明年要重点做好以下几方面的工作。

(一)准确定位出资人财务监管职责,充分发挥财务监督功能。我国经济总体呈现企稳向好的趋势进一步增强,但是回升的基础还不稳定、不巩固、不平衡,还面临许多不确定因素。我们要继续充分发挥财务监督功能作用,采取各种有力措施提高企业经济运行质量。一是继续加强财务动态监控,加强重点指标跟踪分析和财务预警,不断提高财务状况分析的及时性和针对性。二是加强资金结构的管理。要引导企业研究资金来源渠道和资金市场,确定合理的资金结构,以便降低成本,减少风险。三是加强财务风险预警。高度重视企业资产负债率过高的问题,充分发挥资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等反映债务水平及流动性状况指标在财务监督工作中的功能作用,科学设置监测指标和预警指标,研究探索债务风险监测方式,提升财务分析防控能力。四是加强成本费用和“两金”占用管理。及时对指标的动态做出反应,推动企业充分发挥会计的监督职能,积极探索降低成本、节约“两金”占用的新方法、新途径。五是加强财务信息化系统建设工作,逐步实现财务信息与业务信息的融合,提高效率、信息共享,实现经济运行质量的全面提升。

(二)深化企业财务预算管理,切实发挥财务预算引导控制作用。预算管理是企业实施精细化管理的基础、有效管控风险的重要途径,是国资监管机构从事后监督向事前、事中监督转变的重要手段。要深化财务预算管理,探索企业财务预算的审核、执行和考核的工作方式、方法,努力逐步提高财务预算编制的的科学性、合理性、准确性,推动企业科学预测年度经营目标,合理配置内部资源,细化成本费用控制,强化现金流量管理,加强重大事项管控,充分发挥财务预算的引导和控制作用。逐步实现对企业的财务预算实行核准管理,编制的财务预算与企业年度经营执行状况基本一致。

(三)研究探索加强集团公司财务管控方式,提高财务监督工作水平。随着国有企业改革发展的不断深入,规模逐渐扩大,权属企业增多,区域跨度增大,企业经营风险程度增高,财务管控呈现的集约化、信息化、国际化趋势,将对保持集团公司经济平稳健康发展发挥重要作用。按照省国资委重点工作的要求,我们正在研究起草制定《省管企业集团财务管控工作指导意见》,探讨集团公司与权属单位的财务协同效应,寻找降低资金成本、提高资金运营效率的更有效的途径,研究重大财务事项以及对出资的境外企业的财务监管方式,提高财务监督工作水平和能力。

(四)细化落实各项规章制度,夯实财务监督基础。近年来全省各级国资监管机构十分重视财务监督制度建设,建章立制取得了丰硕成果,财务监督制度体系框架基本确立。2010年,要在进一步完善制度体系同时,将工作的重点转到细化、落实已有规章制度上。一是继续完善财务监督制度体系。各市要结合本地区企业实际情况,不断创新完善出资人财务监督有效的方法和途径。省国资委将积极研究探索企业财务信息公开管理办法、重大财务事项管理办法和企业重大捐赠管理等制度规定。二是根据《公司法》、《企业国有资产法》等法律法规和监管工作实际,修订、完善和细化相关制度规范和工作要求。三是继续抓好已有制度的执行和落实,加强监督检查,增强各项规章制度执行的严肃性,促进企业依法经营、规范管理,推进国有企业的健康持续发展。

(五)充分发挥绩效评价作用,加强对标管理。企业综合绩效水平是企业长远发展潜力和竞争实力的体现。通过综合绩效评价和行业对标,寻找差距,向行业标杆企业看齐,促进企业全面协调发展。按照省国资委三年规划在2010年全面开展企业财务建设和管理绩效评价的要求,2010年实施对企业财务绩效评价和管理绩效评价相结合的综合绩效评价,以进一步完善综合绩效评价工作。

(六)加强财务统计工作,提高财务信息质量。监管企业财务快报和财务决算是国资监管工作的基础,财务统计信息质量好坏直接关系到国资监管工作的效果。仁元常务副省长十分重视企业信息质量问题,今年又批示“越在困难情况下,越要重视企业管理,特别财务成本核算要真实,严禁弄虚作假,一经查实要严肃处理”。要切实加强财务统计工作,提高财务信息质量。一是组织好2009年财务决算的编制、汇总、核实和审查工作。我们要牢固树立质量是数据的生命的意识,确定工作重点,严肃工作纪律,认真执行国家有关财务会计规定,严格遵循财务决算管理有关要求,确保经营成果真实可靠。二是加强财务快报、决算的审核。改进和完善审核制度,加大审核工作的力度,细化审核标准,严格审核要求,改进工作流程,提高审核工作效率和水平。三是加强财务信息质量检查、评比。经委主任办公会研究决定,从明年起每年要对各市和省管企业财务会计统计工作进行评比,快报编报工作纳入评比范围。会上已将草拟的《山东省国有资产统计工作评比及计分标准(试行)》征求意见稿发给大家,请大家认真研究,提出修改意见。省国资委将继续加强对省管企业进行年度财务决算信息质量的抽查工作,并跟踪落实抽查结果的整改,进一步促进企业和中介机构提高财务决算编报质量和审计执业质量。

四、进一步做好国有资产统计工作的几点要求

2009年度国有资产统计报表根据新准则做了重大调整,在新旧准则过渡阶段,各市要按照全省统一要求,组织做好2009年度企业国有资产统计工作。

(一)加强组织领导,积极落实国有资产统计工作任务。国有资产统计工作是各级国资监管机构的一项重要职责,是了解和掌握企业国有资产分布和营运状况,制定国有资产监管政策的基本依据。大家要充分认识国有资产统计工作的重要性,切实加强组织领导,积极采取有效措施克服各种困难,落实工作任务,确保全省整体工作进度。要加强与本市相关部门的协调工作,争取有关方面支持,理顺工作关系,完善工作体系。同时要坚定信心,不等不靠,扎实做好国有资产统计工作。

(二)明确工作责任,及时做好国有资产统计报表的布置培训工作。国有资产统计涉及部门多、工作量大、技术要求高,各市要早准备、早布置、早落实,认真总结经验,严格按照规定的报表内容、指标口径、编制方法、软件操作等工作要求,布置下发统计报表和相关文件,争取工作主动,加强业务指导,要在年底前完成本市2009年度企业财务决算和国有资产统计报表的布置和培训工作。

(三)严格工作规范,确保国有资产统计报表编制质量。几年来,全省企业国有资产统计工作取得了较好成效,为我们开展财务监督各项工作奠定了良好的基础。各市应当认真总结以往工作经验,研究制定切实可行的措施,进一步提高国有资产统计工作质量。一是严格工作规范,提高基层企业国有资产统计报表填报质量,范围、内容要完整,指标口径要一致,认真编制、全面汇总,高质量上报国有资产统计报表。二是提高数据审核质量,在总结以往审核工作经验的基础上,要突出审核重点,采取自审、复审、集中会审相结合,计算机审核与人工审核相结合等多种审核方式,严把数据质量关。

(四)完善财务快报体系,进一步提高财务动态监测水平。企业财务快报是国有企业信息统计工作的重要组成部分,是出资人及时了解掌握国有企业运营情况的重要手段,各市国资监管机构要高度重视财务快报工作。一是要切实加强财务快报工作的组织和领导,建立和完善财务快报工作体系,安排专人,落实责任,明确要求,做到数据录入规范,树形结构清晰,勾稽关系正确。二是要认真组织所监管企业财务快报的填报工作,规范和统一集团公司合并报表口径,做到账表相符,确保表内各项指标数据无漏项,无异常值,准确及时,真实可靠,进一步提高财务快报的时效性。三是要进一步强化财务快报的数据分析工作,及时、全面反映财务指标的完成情况及变化趋势,重点剖析指标变化较大或异常情况,充分发挥快报的预警和预测职能。在快报不断完善的基础上,明年争取对地方监管企业财务状况进行定期通报。

同志们,2010年是充满机遇与挑战的一年,出资人财务监督与国有资产统计工作任务十分艰巨。我们要深入学习实践科学发展观,坚定信心,廉洁勤政,积极开拓,扎实工作,努力开创工作新局面。

谢谢大家!
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