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宋文平同志关于省管企业业绩考核办法修订及有关工作的讲话
发布时间:2008-04-07

根据这次省管企业业绩考核责任书签订仪式暨母子公司管控体制研讨会安排,我就省管企业负责人业绩考核办法的修订及有关工作做一简要介绍,主要讲四个问题:

一、修订业绩考核办法的主要目的和思路

业绩考核是出资人对其出资企业经营管理者进行评价、确定任务、实施薪酬分配,实现资本增值的一种制度安排。建立业绩考核制度,是加强国有资产管理工作的一项重要制度创新。为正确履行出资人职责,落实国有资产经营责任,省国资委于2004年12月制订了“省管企业负责人经营业绩考核暂行办法”,并于2005年在省管企业中全面推行。三年来业绩考核工作在促进省管企业提高管理水平、增强市场竞争力、加快改革发展等方面起到了积极作用。

一是贯穿上下的业绩考核体系基本形成,国有资产经营责任得以层层落实,增强了企业负责人的责任意识,促进了企业经济效益和竞争力的提高。

二是经营业绩与收入挂钩的分配机制初步形成。调动了企业负责人和广大职工的积极性,解决了企业负责人薪酬与绩效脱节、自定薪酬等问题,建立起重业绩、讲回报的奖惩机制。

三是企业经营管理中薄弱环节得到重视和改进,投资讲回报,管理讲效率、经营看业绩已形成共识,企业创新意识、管理水平显著提高。

截至2007年底,省管企业实现销售收入3046亿元,利润总额262亿元,资产总额4641亿元,所有者权益876亿元,分别较2004年增长了82.83%、175.79%、52.56%和31.33%。

在业绩考核工作的实践中,原考核办法还存在一些问题和不足,特别是按照科学发展的要求,在促进企业科学发展、和谐发展等方面,考核办法还需进一步修改完善。

通过深入学习党的十七大和省九次党代会精神,按照省委省政府提出的建立健全落实科学发展的体制机制、实现又好又快发展的要求,切实发挥好业绩考核对促进省管企业科学发展、和谐发展、率先发展的导向作用,着重从以下几个方面进行了修改:

一是在考核指标上由偏重考核企业规模发展、整体获利能力指标,转变为注重考核国有资产收益能力及国有资本增值水平,加强对企业价值创造能力的考核,以促使企业全面提升经营效率和经济效益,促进企业又好又快发展。

二是在考核内容上由单纯考核企业相关财务绩效完成情况,转变为在考核经营绩效回报水平的同时,增加主要工作考核的内容,以促进企业全面、协调、可持续发展。

三是在考核方法上由主要依据企业历史发展水平实行纵向对比考核,调整为纵向比较和横向比较相结合,鼓励企业与全国同行业先进水平对标,促使企业争创行业先进,促进企业在发展中做到好字优先、稳中求快。

为修改完善好业绩考核办法,省国资委做了大量的调查研究,广泛征求了省管企业的意见,吸收借鉴了兄弟省市的先进理念,多次征求了组织部、财政厅、审计厅的意见。省委常委、常务副省长王仁元同志先后两次做出重要批示,要求“按科学发展观要求完善修改考核内容及指标”。省国资委主任谭成义同志先后15次做出重要指示,对考核办法的原则及主要内容提出了要求和修改意见。在各方面的共同努力下,考核办法八易其稿,于2月29日经省政府第3次常务会议研究通过,现已下发企业执行。

二、业绩考核办法的主要内容

新的省管企业业绩考核办法共分五章三十六条,包括总则、年度考核、任期考核、奖惩和附则。主要内容是:

(一)业绩考核所遵循的原则。按照落实国有资产经营责任,促进企业国有资本保值增值考核及国有资本效益最大化,适应企业可持续发展的要求,新办法坚持和遵循以下原则:

1.促进科学发展原则。鼓励企业加大自主创新、技术改造和投资力度,优化产业结构和投资结构,突出主业发展,推动企业不断增强核心竞争能力和可持续发展能力。对未按规定报经批准,新增辅业投资实现的收益不计入业绩

2.全面覆盖原则。在突出经营绩效考核的基础上,将省国资委确定的主要工作纳入考核范围,全面考核企业负责人的业绩。其中,涉及企业阶段性、年度重点的工作纳入年度业绩考核;涉及企业发展根本性、长期性的工作任务纳入任期业绩考核。改变过去单纯考核企业负责人财务绩效的状况,以引导企业做好各项重点工作,全面完成各项工作任务。

3.共性和个性相结合原则。在体现出资人对所出资企业共性要求,突出企业投资回报水平的基础上,按照企业所处不同行业、资产经营不同水平和主营业务等不同特点,分类确定符合企业个性化要求的指标,实事求是,分类考核。

4.可量化原则。纳入业绩考核范围的指标,考核内容、考核目标要明确、细化、量化,相关考核信息数据应易获得、具有权威性,考核标准可量化,具有可操作性。

5.可追溯原则。对于在财务审计、经济责任审计、改革改制或相关监督检查中,发现经营绩效指标或工作指标完成情况不实的,相应调整业绩考核结果,并扣减绩效薪金。

6.影响因素固定原则。在考核期内,因改制重组发生产权变动、承担政府政策性业务或自然灾害等不可抗力因素对经营业绩产生重大影响的,其影响值相应调整考核目标值或考核结果;对市场变化、价格调整或汇率税率变动等影响值,考核结果不予调整。

7.纵向比较和横向比较相结合原则。经营绩效在兼顾企业历史发展水平,企业自身纵向比较的基础上,引入全国同行业平均值,实行横向比较,鼓励企业进行行业对标,与国内同行业同类型先进企业相比较。

8.公开公平原则。按照“同一行业,同一尺度”原则确定经营绩效考核目标值,并及时与企业协商沟通。建立业绩考核公开查询制度,以适当形式公布考核工作过程与结果,自觉接受企业监督,体现考核工作的公开公正。

(二)考核指标体系。考核指标体系包括年度考核指标和三年任期考核指标。

1.年度考核指标。年度考核指标包括年度经营绩效考核指标和年度主要工作考核指标。年度经营绩效考核指标主要包括体现企业短期获利能力、国有资本保值增值水平的财务指标,年度主要工作考核指标主要考核企业的阶段性工作。具体包括:

年度基本指标是指每个企业都必须考核的指标,体现了考核的共性要求,包括净利润、净资产收益率、国有资本保值增值率及总资产报酬率四项。为增强企业获利能力,提高国有资本收益水平,由原来考核企业年度利润总额调整为考核企业年度净利润,并增加总资产报酬率作为基本指标。同时,为突出主业发展,在计算净利润时,对通过变卖企业主业优质资产等取得的非经常性收益,以及未按规定报经批准,增加辅业投资取得的收益,予以扣除。

年度分类指标是体现企业个性化的指标,按照企业主营业务不同和行业特点,分别设置了反映企业盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长及企业管理绩效等方面的指标,按照“同一行业,统一指标”的原则,由省国资委商企业选定三项指标。

年度主要工作考核指标根据省管企业改革发展规划目标和国资监管需要,以促进企业体制、机制创新、技术进步、结构调整为目标,重点考核企业现代企业制度建设、管理创新、节能减排、安全生产及信访稳定等工作完成情况。具体考核项目分为涉及全部企业的基本项目和涉及部分企业的个性化项目等。

2.任期考核指标。任期考核指标包括任期经营绩效考核指标和任期主要工作考核指标。任期经营绩效考核指标主要体现企业核心竞争力和企业发展内在质量等事关企业长远发展的成长性财务指标。任期主要工作考核指标主要考核企业的战略性、长远性工作。

任期经营绩效考核指标包括三年国有资本积累率、三年主营业务收入平均增长率、不良资产比率等三项指标。其中,不良资产比率指标除含已计提减值准备外,还包括库存商品与应收账款两项资金占用增减情况,以客观考核评价企业资金使用效率与资产质量。同时,为引导企业加强经营管理,改善资产运营质量,将任期综合绩效评价纳入任期业绩考核,任期综合绩效评价是指以投入产出分析为基本方法,对任期内的财务绩效和管理绩效进行综合评价。

(三)经营绩效目标值确定方法。确定企业考核目标值由单纯依据企业自身发展水平,改为纵向比较与横向比较相结合的方式。企业考核目标达不到行业平均水平的,按照企业历史发展水平确定考核目标值;达到行业平均水平的,可参照全国同行业标准值确定(标准值分为优秀、良好、平均等五个档次)。鼓励企业与全国同行业先进水平对标,不断提高企业市场竞争能力。

(四)业绩考核计分标准。业绩考核计分实行分档差别计分,根据目标值高低、所处档次,确定不同的加分标准。企业提报的考核目标值所处档次较高,即增长水平高或处于全国同行业标准值较高档次,加分难度就小;反之,企业提报的考核目标值所处档次较低,即增长水平低或处于全国同行业标准值较低档次,加分难度就大。以鼓励企业自树目标、自加压力,积极与同行业先进水平对标。

(五)企业负责人的考核奖惩。建立了强激励、硬约束、可追溯的奖惩机制,将业绩考核结果作为对企业负责人实施奖惩和任免调整的重要依据。具体包括:

一是对于全面完成业绩考核目标任务,考核结果为A、B、C级的,给予企业负责人绩效薪金奖励。对于未能完成业绩考核目标任务,任期考核结果为D级、E级的,扣减延期绩效薪金,并按管理权限对其进行岗位调整、降职使用或免职。

二是建立谈话诫勉制度。对于年度考核结果为D级与E级的,由省国资委与企业负责人进行诫勉谈话,责成企业负责人制订整改措施,并督促执行。对诫勉谈话后,下一年度考核结果仍为E级或由D级降为E级的,要根据具体情况,按照管理权限和有关规定,对企业负责人实施岗位调整、降职使用或免职(解聘)等。

三是建立业绩追溯制度。对于在年度财务审计、经济责任审计、改革改制或相关监督检查中,发现业绩考核结果不真实的,省国资委将对业绩考核结果进行追溯调整,相应扣减绩效薪金,并按有关规定处理,追究其责任。

(六)业绩考核的组织实施。为体现业绩考核的公开、公正、公平,省国资委成立了由分管委领导及相关处室主要负责人组成的业绩考核委员会。制订了《省管企业负责人业绩考核组织实施意见》和《关于规范省管企业主要工作考核程序及分工实施意见》,规范了职责分工及业绩考核组织实施方法。各企业考核目标及业绩考核结果的确定,由考核委员会统一研究,并报省国资委主任办公会研究审定。

同时,对考核过程、考核目标及考核结果,在省管企业范围内实行公开。

三、业绩考核办法体现的主要特点

新业绩考核办法主要有以下几个特点:

(一)完善了分类考核指标确定机制。按照“同一行业、统一指标”的原则,根据企业主营业务特点,将企业分为工业类、商贸类、交通运输类、投资类、其他类等五大类,并设置了反映企业盈利能力、资产质量、债务风险、经营管理等分类指标,以加强分类考核,更好地体现各类企业的个性化。

(二)完善了考核目标值确定机制。企业经营绩效目标值的确定由过去单纯采取纵向比较,改为纵向比较与横向比较相结合。横向比较引进全国同行业标准值,对于相关考核目标达到或超过全国同行业同类型企业平均值的,参照全国同行业值确定考核目标值;对于处于全国同行业平均值以下的企业,按照上年完成值或前三年平均值确定。

(三)完善了考核结果确认机制。一是依据充分、标准统一、程序规范、结果公开。二是严格把握客观因素调整,除产权变动、承担政府政策性业务或自然灾害等不可抗力因素对经营业绩产生重大影响,调整考核结果外;价格调整、税率变动等其他因素影响不作调整。三是实行考核结果反馈机制,省国资委将考核结果审核确认情况及时反馈各企业,企业对考核结果有异议的,可向省国资委反映,由省国资委予以复核。

(四)完善了考核奖惩机制。加大了对企业负责人奖惩的力度,对于任期内各年度和任期业绩考核结果均为A级的,除对企业负责人进行绩效薪金奖励外,另外给予一年基薪的奖励;对于年度考核结果由D级降为E 级或连续两年为E级,以及任期考核结果为D级、E级的,按照管理权限和有关规定对企业负责人进行岗位调整、降职使用或免职(解聘)。

(五)完善了董事会试点配套机制。为了规范企业法人治理结构,加快董事会建设,新办法规定,对已开展董事会试点的企业,只要外部董事超过半数,董事会建设比较规范的企业,经营管理人员的业绩考核将授权董事会进行。

(六)完善了企业价值创造机制。为引导省管企业更加关注价值创造,抑制盲目投资和过度做大的冲动行为,加强风险管理,提高增长质量,鼓励企业试行经济增加值(EVA)考核,经济增加值较上年提高的,给予适当加分。

四、做好业绩考核工作的几点要求

依据新的考核办法,自2008年开始,在27户省管企业中全面推行年度考核和任期考核。在各考核企业的大力支持、配合下,各项工作进展顺利,今天上午将举行业绩考核责任书签字仪式。

27户考核企业,2008年度考核目标值确定情况为:净利润 62.16亿元,较上年增长1.55 %,较三年平均值增长26.97%;净资产收益率平均 5.98%;保值增值率平均106.05%;总资产报酬率4.60%。

2008-2010三年任期考核目标值为:三年国有资本积累率19.26%;三年主营业务收入平均增长率17.89%。完成上述考核目标,到2010年,27户考核企业国有资产将达到1000亿元,主营业务收入将达到5000亿元。

从确定情况看,多数考核企业申报的考核目标符合考核办法的规定。27户考核企业中,申报净利润主动达到要求的有22户,占全部省管企业的82%,其中,有半数企业自树目标,自加压力,净利润高于上年完成值,最高的增长了18%;涉及的144个相对指标中,达到行业平均值的有49个,达到行业良好值的有31个,达到三年平均值的有38个,符合要求的指标占全部相对指标的82%,比往年有了大幅度提高。

为了切实做好业绩考核工作,提出五点要求:

1.正确看待业绩考核结果。对企业负责人业绩考核,最终总要分个优劣。业绩考核结果是企业负责人经营管理水平的集中体现,企业要想取得好的业绩,应认真研究企业自身、同行业以及其他先进企业发展的规律,发现优势,查找不足,充分学习借鉴别人的长处和经验,切实提高自己的经营管理水平,既要在自身现有的基础实现增长,也要在同行业中处于较好的位次,既要注重规模的扩张,更要注重企业经济效益的增加,既要追求发展速度,更要追求发展质量,在体现出资人意图的净利润、国有资本保值增值率等考核指标的完成上,工作要做足做好。

2.正确看待年度考核与任期考核的联系与区别。在经营绩效考核方面,年度考核主要体现企业获利能力、国有资本保值增值水平,任期考核主要体现企业的持续增长规模和速度。在主要工作考核方面,年度主要考核短期、阶段性工作,任期主要考核涉及企业发展的根本性、长期性工作任务。在具体考核指标上,年度主要考核企业净利润、国有资本保值增值率等指标,侧重考核企业国有资本保值增值能力及企业经济效益水平,要求企业“好”字优先;任期主要考核国有资本积累率、主营业务收入增长率,侧重考核企业经济发展规模与速度,要求企业能实现较“快”发展。实行年度与任期考核相结合,最终是为了促进企业实现全面、协调、可持续发展。

3.财务信息要真实反映企业经营业绩。财务信息真实是搞好业绩考核的重要基础。近几年来,省管企业通过清产核资、执行企业会计制度等,财务信息质量有了较大提高。但实亏虚盈等财务信息不真实的问题,仍然普遍存在,去年,省国资委在财务信息质量调查时发现存在问题的企业,不在少数,在财务决算审计、经济责任审计、改革改制中,也不断暴露出一些问题。为此,省国资委把确保财务信息真实作为当前的重要工作来抓,包括完善财务决算审核制度,全面开展决算抽查审计,建立国资委、财政厅、审计厅联动机制等,一会,谭主任还要专题讲提高企业财务信息质量问题,希望各企业重视和加强财务管理,切实提高财务信息质量,确保业绩考核结果的客观真实。

4.重视并切实做好主要工作的考核。为促进企业全面、协调、可持续发展,新的考核办法规定,在做好经营绩效考核的基础上,将有关主要工作纳入业绩考核。2008年度主要工作考核项目及目标要求已印发给大家,包括全面预算管理、全面信息化管理、全面风险管理、反腐倡廉、安全生产、维护稳定等。对每一个考核项目都明确了具体目标任务、考核分值和计分依据、标准等。企业主要工作考核得分的30%计入业绩考核得分。希望各企业要高度重视,抓好组织落实。关于纳入任期考核的主要工作项目,正在研究确定,计划下半年印发给企业。

5.正确把握企业投资的力度和规模。近几年,由于宏观经济形势较好,企业新上了很多项目,投入了大量资金。据统计,2007年省管企业固定资产投资达314亿元,同比增长19%。因此,部分企业提出,由于投资规模较大,回收期较长等原因,企业承担的贷款利息、前期亏损等数额较大,要求在业绩考核时予以剔除。应该说,企业投资的目的是为了提高产能,扩大市场占有份额,提高经济效益,增强企业核心竞争力。企业应根据市场环境,把握好投资力度与规模,统筹安排,量力而行。为此,省国资委研究确定,对有关投资项目要正确区分市场行为还是政府行为,属于政府要求承担的投资造成的亏损减利等,应充分考虑;属于市场行为的投资,则应由企业自行消化承担,不论是在目标值的确定上,还是在考核结果的确认上,都不应考虑,这也是引导企业科学发展,防止盲目投资,导致出现财务风险的重要措施,希望各企业理解。

省国资委与各企业负责人签订业绩考核责任书后,各企业要根据自身实际,将考核任务层层分解落实,建立健全横向到边、纵向到底,目标层层分解、责任层层传递的国有资产经营责任体系,并进一步完善内部业绩考核制度,切实做好业绩考核工作。

新的业绩考核办法许多内容属于探索创新,肯定还有不完善的地方,请各考核企业在实践中将发现的问题及时向省国资委反映,以便我们不断总结经验,进一步改进和完善业绩考核工作。
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