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关于做好2011年度省管企业财务预算管理及报表编制工作的通知
发布时间:2010-11-19

关于做好2011年度省管企业财务预算管理及

报表编制工作的通知

 

鲁国资财监〔2010〕11号

 

各省管企业:

为规范省管企业财务预算管理,做好2011年度财务预算报告编制工作,根据《省管企业财务预算管理暂行办法》(鲁国资考评〔2008〕3号)的规定,现就2011年度省管企业财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下:

一、进一步完善财务预算组织体系

近年来,省管企业财务预算管理水平逐年提高,在合理配置资源、提升市场竞争能力等方面的作用逐步增强。但仍存在财务预算执行差异较大、关键指标和重大事项控制不力等问题,严重制约了企业财务预算作用的发挥。各省管企业要以科学发展观为指导,按照“转方式、调结构”的要求,进一步完善财务预算管理体系,加大工作组织力度,落实管理责任,规范编制方法,优化管理流程,实现财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算等预算的有效衔接,充分发挥财务预算的功能和作用,推动省管企业综合经营实力不断提升。

二、认真分析市场形势,切实组织做好2011年度财务预算管理工作

2011年是“十二五”规划开局之年,各省管企业编制财务预算应当坚持以战略规划为导向,紧密结合企业“十二五”规划,客观分析判断市场形势和政策走向,科学预测和确定年度经营目标,强化预算管控。应当坚持效益与效率优先原则,正确处理好规模扩张与财务承受能力之间的关系,注重改善运行质量和风险管控,确保企业持续、稳健发展。要认真总结以前年度财务预算工作经验,认真组织做好2011年度财务预算报表的布置培训和编制上报工作;结合内部预算编制工作程序,加强对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作,以确保预算编制工作质量;对于涉及业务、投资等预算编制内容,各企业应做好内部相关部门之间的沟通协调,做好相关指标口径的衔接与核对,避免因管理口径差异影响预算编制与填报,确保反映在财务预算报表中的主要预算指标与企业内部预算衔接一致。

三、加强重大事项和关键指标预算控制,努力提升运行质量

各省管企业要从严预算控制债务、担保、投资、捐赠、成本费用、存货和应收帐款等重大事项,并确定预算控制的关键指标。对于资产负债率超过行业平均水平、资产流动性大幅下降的企业,要合理控制债务预算规模,并设置负债率控制警戒线;对于出现产能过剩、产品销售不畅的企业,要细化库存控制措施,明确存货压缩目标;对于应收款项过快增长、应收账款周转率下降的企业,要确定新增应收款项的预算规模,明确催收目标与责任,预算年度应收账款的增长幅度应当低于收入增幅;对于超出承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资,原则上不应作预算安排。要突出降本增效,从紧安排成本费用预算,认真分析本企业成本费用开支结构,合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施,强化成本费用预算执行的刚性约束,严控预算外支出。通过加强重大事项和关键指标预算控制,实现企业经济运行质量的提升。

四、加强财务预算执行情况的动态监测分析

各省管企业要建立健全财务预算分析制度,不断完善财务预算执行跟踪、监督体系。根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法,从定量与定性的不同层面开展财务预算执行分析,全面掌握财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息。研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施,促进企业财务预算目标的完成。

省国资委从2011年起,建立对省管企业季度、半年度和年度财务预算执行情况分析制度。各省管企业要结合实际健全完善内部财务预算分析制度,认真总结和分析预算执行情况,要结合内部细化的月份、季度预算,对营业收入、成本费用、利润总额等主要财务指标的预算执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等作具体分析,充分、客观地分析预算执行偏差产生的原因,并提出相应的解决措施。通过动态监测分析,以月份和季度预算控制确保年度财务预算目标的实现。各省管企业要分别于季度、半年度和年度终了后10日内,将财务预算执行情况分析报告以正式文件连同电子文档报送省国资委。2010年度财务预算执行情况分析报告要于2011年1月10日前报送。

五、进行财务预算审核试点,提高财务预算管理水平

为推动省管企业不断提高财务预算管理水平,省国资委依据财务预算编制管理要求,将选择部分企业,对2011年度财务预算报告实行审核并反馈审核意见的试点。省国资委在审核过程中,发现企业存在预算目标不合理、重大事项预算控制不力等问题的,将要求企业及时整改,其中对于预算目标严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的,将要求企业重新编制上报财务预算报告。

六、严格按照要求报送财务预算报告

各省管企业要认真做好财务预算的编制工作,严格履行财务预算审核、汇总和内部核准程序,于2011年1月31日前将2011年度财务预算报告以正式文件并附内部核准决议报送省国资委。报送的企业财务预算报告,包括集团合并财务预算报表、集团财务预算情况说明书以及相关附件(纸质文件一式二份并附电子文档);集团所属二级子企业(含二级以下重要子企业)财务预算报表及财务预算情况说明书的电子文档。派驻财务总监的企业,同时附报财务总监出具的审核意见。

财务预算执行中,符合条件确需调整年度财务预算的企业,应当于2011年8月15日前,以正式文件连同电子文档一并报送财务预算调整报告,并附报《2011年度财务预算调整主要指标表》,报告要对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容予以说明。

企业在财务预算编制工作中遇到的问题,请及时反馈省国资委。有关工作软件请到国务院国资委网站(www.sasac.gov.cn)下载。

联 系 人:财务监督处  安玉理   王远良  

联系电话:0531-85103510、85103675

 

附件:1.2011年度省管企业财务预算报表

   2.2011年度省管企业财务预算报表编制说明

         3.2011年度省管企业财务预算情况说明书内容提要

 

 

 

二○一○年十一月十七日       

 

附件下载:
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